Działalność nierejestrowana, wprowadzona do polskiego systemu prawa w celu ułatwienia prowadzenia przedsiębiorstw o niewielkim rozmiarze, została uregulowana w ustawie Prawo przedsiębiorców. Daje ona możliwość zastosowania wielu uproszczeń i zwolnień z obowiązków. Jednakże, aby można było ją zastosować, muszą być spełnione łącznie dwa warunki:

• przychód należny z tej działalności nie może przekraczać w żadnym miesiącu 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia (od 1.01.2024 r. - 3181,50 zł, natomiast od 1.07.2024 r. - 3225 zł),
• osoba fizyczna w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.

Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną może korzystać z przywilejów, takich jak brak konieczności składania wniosku o wpis do CEIDG czy zwolnienie z opłacania składek ZUS. Podatki są rozliczane jednorazowo po zakończeniu roku podatkowego w zeznaniu PIT-36, co eliminuje konieczność wpłacania miesięcznych zaliczek czy prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Jednakże, kwestia kasy fiskalnej w działalności nierejestrowanej jest istotna z punktu widzenia podatku VAT. Zgodnie z ustawą o VAT, osoba prowadząca działalność nierejestrowaną jest podatnikiem VAT, nawet jeśli korzysta ze zwolnienia podmiotowego. W praktyce oznacza to, że przepisy dotyczące kas fiskalnych znajdą zastosowanie, zwłaszcza jeśli sprzedaż jest dokonywana na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.

W interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej potwierdza się, że osoba świadcząca usługi kosmetyczne w ramach działalności nierejestrowanej jest podatnikiem VAT i zobowiązana jest do posługiwania się numerem identyfikacji podatkowej (NIP). Konieczność prowadzenia ewidencji przy pomocy kasy fiskalnej wynika z przepisów dotyczących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych.

W praktyce oznacza to, że osoba prowadząca działalność nierejestrowaną, szczególnie: kosmetyczka, fryzjerka, wizażysta jest zobowiązana do posiadania kasy fiskalnej bezwzględnie przed datą wykonania pierwszej usługi. 

Podsumowując, mimo że działalność nierejestrowana niesie ze sobą liczne ułatwienia i zwolnienia, konieczność posiadania kasy fiskalnej może stanowić jedno z niewielu obciążeń dla kosmetyczek działających na tym podstawie. Wprowadzenie numeru identyfikacji podatkowej (NIP) oraz ewidencjonowanie sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej są elementami, które muszą zostać spełnione zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.

Q&A 

Pytanie: Czy każdy wizażysta prowadzący działalność nierejestrowaną musi posiadać kasę fiskalną?

Odpowiedź: Tak! Nie ma tu zastosowania limit obrotów uprawniający do zwolnienia z posiadania kasy fiskalnej, czyli limit do 20 tyś złotych.

Pytanie: Jakie są korzyści i ułatwienia dla wizażystów prowadzących działalność nierejestrowaną?

Odpowiedź: Działalność nierejestrowana przynosi pewne korzyści, takie jak brak konieczności składania wniosku o wpis do CEIDG czy zwolnienie z opłacania składek ZUS. Wizażysta może rozliczać podatki jednorazowo po zakończeniu roku podatkowego, co eliminuje konieczność prowadzenia miesięcznych zaliczek. Działalność nierejestrowana opodatkowana jest na zasadach ogólnych, co wiąże się z możliwością zastosowania kwoty wolnej od podatku. 

Pytanie: Czy zawsze trzeba posiadać numer identyfikacji podatkowej (NIP) prowadząc działalność nierejestrowaną?

Odpowiedź: Tak, osoba prowadząca działalność nierejestrowaną musi posiadać numer identyfikacji podatkowej (NIP). Interpretacja prawa podatkowego wskazuje, że wizażysta świadczący usługi w ramach działalności nierejestrowanej jest podatnikiem VAT, co wiąże się z koniecznością posiadania NIP-u.

Pytanie: Jeśli jestem podatnikiem VAT prowadząc działalność nierejestrowaną, czy muszę rejestrować się do podatku VAT?

Odpowiedź: Nie! Możesz korzystać z podmiotowego zwolnienia od podatku VAT, limit w 2024 roku to 200 000 zł netto. Musisz jednak wystąpić o nadanie numeru identyfikacji podatkowej czyli NIP-u.

Pytanie: Jak uniknąć ewentualnych problemów z organami skarbowymi?

Odpowiedź: Zaleca się regularne monitorowanie zmian w przepisach podatkowych oraz skorzystanie z pomocy profesjonalistów w dziedzinie podatków. Działa to na korzyść wizażystów, którzy, dostosowując się do przepisów, mogą uniknąć ewentualnych problemów z organami skarbowymi i cieszyć się korzyściami płynącymi z działalności nierejestrowanej.

Wpis powstał przy współpracy biura rachunkowego Świat bez VAT Usługi księgowe Ewelina Góra. Zaczernie 1017 D/736-062 Zaczernie

e-mail: biuro@swiatbezvat.pl

telefon: 697 261 790

FACBOOK : Świat bez VAT Biuro rachunkowe 

Wpis jest aktualny na rok 2024.